TAP/TAK dhe TVSH për blogerët: detyrimet dhe baza tatimore

Po. Blogeri ka detyrim për të paguar Tatimin në të Ardhurat Personale (TAP) ose Tatimin në të Ardhurat e Korporatave (TAK) – sipas formës së organizimit – dhe, kur plotësohen kushtet ligjore, edhe TVSH për të gjitha të ardhurat apo kompensimet e pranuara nga aktiviteti i blogimit. Detyrimi lind si për pagesat monetare, ashtu edhe për kompensimet në natyrë (produkte/shërbime).

Përmbajtja

• Detyrimet tatimore të blogerit (TAP/TAK + TVSH)
• Cila është baza tatimore
• Çfarë konsiderohet e ardhur nga aktiviteti
• Shembuj praktikë të vlerësimit të bazës

Detyrimet tatimore të blogerit (TAP/TAK + TVSH)

TAP/TAK

Të ardhurat nga aktiviteti i blogimit tatohen si të ardhura nga aktivitet i pavarur (për individët – TAP) ose si të ardhura të subjektit (për shoqëritë – TAK). Zbatimi i normave dhe mënyra e deklarimit varen nga forma ligjore dhe rregullat për shpenzimet e zbritshme.

TVSH

Për furnizimet e shërbimeve (p.sh. reklamim, marketing, licencim të drejtash), blogeri llogarit TVSH kur është i regjistruar ose i obliguar të regjistrohet. Norma standarde në Kosovë është 18%; baza është vlera e kundërvlerës (para apo në natyrë).

Cila është baza tatimore

Parimi i vlerës së tregut: Çdo përfitim – në para ose në natyrë – trajtohet si e ardhur. Baza tatimore përcaktohet sipas vlerës së hapur të tregut (çmimi me pakicë) të kompensimit të marrë, duke zbritur çdo pagesë të pjesshme të kryer nga blogeri.

Forma e kompensimit	Si përcaktohet baza tatimore
Pagesë në para	Shuma e plotë e marrë (p.sh. tarifa e postimit, honorari, komisioni).
Mall i pranuar (produkt i sponsorizuar)	Vlera e hapur e tregut (çmimi me pakicë) e produktit të marrë si shpërblim.
Shërbim i pranuar (barter)	Vlera e hapur e tregut e shërbimit të marrë si kundërvlerë.
Kompensim i përzier	Shuma monetare + vlera e tregut e mallit/shërbimit; zbriten pagesat e pjesshme të kryera nga blogeri.

Kujdes: Për TVSH, baza tatimore është kundërvlera e marrë për furnizim. Për TAP/TAK, të ardhurat llogariten sipas rregullave për aktivitetin e pavarur ose subjektin, duke lejuar zbritjet e ligjshme të shpenzimeve të lidhura me aktivitetin.

Çfarë konsiderohet e ardhur nga aktiviteti

• Pagesat për postime promovuese, reklama, njoftime tregtare, detyra marketingu.
• Komisione nga “affiliate”, të ardhura nga dyqane online, referime produktesh.
• Mallra dhe shërbime të pranuara si shpërblim (barter), dhurata me vlerë tregu, ose zbritje substanciale të kushtëzuara me promovim.
• Royalties nga licencimi/bartja e të drejtave autoriale për tekst, foto, video, përmbajtje reklamuese.

Shembuj praktikë të vlerësimit të bazës

Shembull 1 – Pagesë në para

Tarifa për një postim promocional: €600.

• Baza për TAP/TAK: €600 (e ardhur bruto, me zbritje shpenzimesh sipas rregullave).
• Baza për TVSH: €600 → TVSH 18% = €108 → Totali faturuar: €708 (nëse blogeri është i regjistruar për TVSH).

Shembull 2 – Kompensim në natyrë (barter)

Blogeri pranon një pajisje me vlerë tregu €450 në këmbim të një video-recensioni.

• Baza për TAP/TAK: €450 (vlera e hapur e tregut).
• Baza për TVSH: €450 → TVSH 18% = €81 → Faturë/Regjistrim me kundërvlerë €531 (nëse është i regjistruar/ i obliguar për TVSH).

Shënim praktik: Nëse qarkullimi vjetor nuk e kalon pragun ligjor për TVSH, blogeri nuk është i detyruar të aplikojë TVSH, por mund të regjistrohet vullnetarisht. Pavarësisht TVSH-së, TAP/TAK për të ardhurat e realizuara mbetet i detyrueshëm.

Burimi: Administrata Tatimore e Kosovës (ATK)